财政部官网12日发布《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》（以下简称《通知》），自2018年5月1日起，在上海市、福建省（含厦门市）和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。
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1、自2018年5月1日起，上海市实施个人税收递延型商业养老保险试点。
2、取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除，扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。
3、退休后可按月或按年领取作为养老金，最少可以领15年，个人身故、发生保险合同约定的全残或罹患重大疾病的，可以一次性领取商业养老金。
4、领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。
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课代表解读白
个人税收递延型商业养老
保险能为我们带来什么？
每月收入结构的调整
以张先生，40岁，每月月薪17000元为例。假设每月保费1000元，每月可延税250元。60岁退休时，共缴纳保费240000元，如果不计算时间价值，合计延迟交税60000元。
* 此处未考虑延迟退休的政策影响，若考虑延迟退休则节税力度将更大。
💰 会省钱的养老金 💰
假设按25％的税率，每月延税250元，张先生每月都将这250元用于购买市场上的理财产品，在理想情况下到张先生60周岁时可以累积金额为101451.12元。
按照试点政策，对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入，其中25%部分予以免税，其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税，税款计入“其他所得”项目。经计算， 60岁后每月领取养老金1050.13元，养老金领取时需交税78.76元。以领满15年为例，在60岁的现值为10032.87元。两者扣减，在考虑时间价值的情况下，税延养老金可以带来的节稅效果高达91418.26元。若您是高收入群体，累进税率高达45%，在相同的模拟方式下，共可节稅172579.15元。
* 领取金额基于现有分红型终身养老年金产品进行模拟
实际上个人税优递延型商业养老保险属于我国养老体系中的第三支柱---个人储蓄性养老保险计划。从其特点来看适合有补充养老需求的个人自愿购。为了让大家更清楚地了解这三者的关系，小编最后再用图示给大家展示这三支柱之间的关系。 |
